Una fattura registrata, un compenso deliberato o una sede trasferita non risolvono da soli il trattamento fiscale. Occorre ricostruire chi è coinvolto, che cosa è accaduto, quando rileva e quali documenti sostengono la posizione.
Lo studio verifica collegamento con l’attività, periodo di riferimento, natura della prestazione e coerenza tra contratto, fattura, pagamento e scritture.
ParliamoneLo studio ricostruisce il fatto economico e le date rilevanti per valutare l’imputazione al corretto periodo d’imposta.
ParliamonePrima della dichiarazione o dell’operazione, lo studio analizza soggetti, delibere, attività effettive, pagamenti e documenti disponibili per definire le verifiche necessarie.
ParliamoneDalla situazione alla posizione fiscale
Lo studio collega fatto economico, contabilità, documenti e dichiarazione per affrontare costi, ricavi, compensi, residenza e rilievi con una valutazione concreta.
Invia fatti essenziali, periodo d’imposta, urgenza e documenti disponibili: lo studio di commercialisti esaminerà la situazione per definire il lavoro necessario.
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Il pagamento anticipato non identifica da solo l’esercizio di deduzione: per i servizi conta normalmente l’ultimazione della prestazione, con regole specifiche per i corrispettivi periodici.
Per valutare una consulenza usata dall’amministratore occorre ricostruire la prestazione, il collegamento con l’attività d’impresa, il periodo di competenza e la rilevazione in conto economico.
Delibera, attività svolta, contabilizzazione e pagamento possono cadere in esercizi diversi. Il D.P.R. 917/1986 richiede di separare la posizione della società da quella dell’amministratore percettore.
